Xử lý vi phạm với việc không nộp thuế xây dựng nhà ở

Thuế xây dựng nhà ở là gì?

Hiện nay bên cạnh những loại thuế quen thuộc như thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài… thì còn có một loại thuế không kém phần quan trọng là thuế xây dựng. Vậy thuế xây dựng là gì và ai phải chịu loại thuế này? Chúng tôi xin tư vấn đến bạn nội dung về thuế xây dựng nhà ở như sau:

Thuế xây dựng nhà ở là khoản thuế người chủ công trình hoặc chủ thầu xây dựng phải nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại khu vực phát sinh công trình xây dựng. 

Khi tiến hành xây dựng nhà ở, chủ sở hữu hoặc chủ thầu xây dựng có trách nhiệm đóng các khoản thuế phí theo quy định

Thuế xây dựng nhà ở bao gồm các khoản thuế, phí như sau:

• Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT): Đây là loại thuế bắt buộc phải đóng khi tiến hành xây dựng nhà ở. Loại thuế này được tính theo công thức:

• Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN): Bên cạnh thuế GTGT, khi tiến hành xây dựng nhà ở có thuê nhân công riêng lẻ, người chủ công trình hoặc chủ thầu xây dựng sẽ phải đóng khoản thuế TNCN. Khoản thuế này được tính như sau:

• Thuế môn bài: Thuế môn bài là thuế người chủ công trình hoặc nhà thầu xây dựng bắt buộc phải đóng khi tiến hành xây dựng nhà ở. Mức đóng sẽ tuỳ theo giá thuê nhân công xây dựng.
• Lệ phí trước bạ: Sau khi công trình hoàn thành, người chủ sở hữu sẽ phải tới Văn phòng đất đai khai báo và đăng ký biến động đất đai. Lúc này sẽ phát sinh khoản phí trước bạ. Khoản phí này được tính theo công thức:

Tự xây dựng nhà có phải đóng thuế xây dựng nhà ở không?

Hiện nay đối với các vùng quê hay vùng nông thôn thì có trường hợp người dân sẽ tự xây nhà. Vậy liệu khi đó họ có cần xin giấy phép xây dựng hay không? Hiện nay tự xây dựng nhà có phải đóng thuế xây dựng nhà ở không theo quy định? Chúng tôi xin tư vấn đến bạn nội dung như sau:

Theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật thuế giá trị gia tăng, mọi cá nhân, tổ chức trong bất kỳ hoàn cảnh nào có phát sinh doanh thu đều có trách nhiệm kê khai nộp thuế theo quy định.

Với trường hợp xây dựng nhà ở tư nhân, chủ thầu xây dựng nhận công trình đều phải đăng ký hợp đồng xây dựng, kê khai và nộp các khoản thuế trong xây dựng nhà ở như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài tại Cơ quan quản lý thuế trực tiếp nơi phát sinh công trình xây dựng. Trong trường hợp, chủ nhà và chủ thầu xây dựng thống nhất việc nộp thuế xây dựng nhà ở do chủ nhà thực hiện thì chủ nhà phải có trách nhiệm kê khai và nộp thuế. 

Trong trường hợp chủ sở hữu tự mua vật liệu xây dựng và tự thuê công nhân riêng lẻ, không có hợp đồng lao động hoặc không cung cấp được hợp đồng và các chứng cứ chứng minh việc thuê thầu xây dựng, chủ hộ sẽ phải có trách nhiệm nộp thuế. Tuy nhiên, trong trường hợp này cơ quan thuế sẽ không thu thuế vật tư.

Như vậy, người dân tự xây dựng nhà ở vẫn sẽ phải thực hiện đóng thuế xây dựng theo quy định của pháp luật hiện hành. Ngoài ra, khi xây dựng nhà ở riêng lẻ, người dân sẽ phải đóng thêm khoản phí cấp giấy phép xây dựng.

Không nộp thuế xây dựng có bị phạt không?

Theo quy định thì nộp thuế là trách nhiệm của công dân đối với đất nước. Mọi người dù là ai cũng cần đóng thuế đầy đủ và đúng thời hạn. Vậy thì không nộp thuế xây dựng liệu có bị phạt hay không? Nếu có thì mức phạt dành cho người không đóng thuế xây dựng tối đa sẽ là bao nhiêu tiền? Câu trả lời cho thắc mắc “không nộp thuế xây dựng có bị phạt không” là:

Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, trường hợp đóng chậm thuế xây dựng nhà ở so với thời gian quy định sẽ bị tính thêm số tiền nộp chậm. Số tiền này sẽ được tính theo mức 0,05%/ngày. Số ngày chậm nộp được tính từ ngày kế tiếp thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày nộp tiền phạt vào ngân sách Nhà nước. Số ngày chậm nộp này bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định.

Khi đóng thuế chậm hoặc cố tình không đóng thuế, bạn có thể sẽ bị xử phạt hành chính hoặc xử lý hình sự tuỳ theo mức độ vi phạm

Trong trường hợp cố tình không nộp thuế xây dựng nhà ở, tuỳ vào mức độ vi phạm sẽ có các mức độ xử phạt khác nhau. Cụ thể như sau:

• Xử phạt hành chính: Căn cứ theo Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ về việc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn có các hình thức xử phạt hành chính như sau:

– Phạt cảnh cáo: Áp dụng cho các hành vi vi phạm không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ

– Phạt hành chính: Với những trường hợp vi phạm nghiêm trọng hơn, người trốn đóng thuế xây dựng nhà ở sẽ phải đóng tiền phạt tối đa không quá 100.000.000 đồng với tổ chức thực hiện hành vi vi phạm hành chính về hoá đơn và tối đa không quá 200.000.000 đồng với tổ chức có hành vi vi phạm thủ tục thuế.

• Xử phạt hình sự: Với những hành vi trốn thuế nghiêm trọng, người trốn thuế có thể bị phạt từ 3 tháng đến 2 năm tù.

Khi nào cần phải nộp thuế xây dựng nhà ở theo quy định?

Hiện nay trong một số trường hợp nhất định thì cần phải nộp thuế xây dựng nhà ở. Theo quy định của Luật thì có 2 trường hợp mà cần người dân đóng thuế xây dựng nhà ở. Để biết thêm thông tin về trường hợp, thời điểm nộp thuế xây dựng nhà ở một cách chi tiết nhất, chúng tôi mời bạn đọc tham khảo nội dung được phân tích như sau:

​ Căn cứ theo đối tượng đóng thuế xây dựng nhà ở, thì có 2 trường hợp như sau cần phải đóng thuế khi xây dựng nhà ở như sau:

– Trường hợp thuê chủ thầu trọn gói, thì việc kê khai nộp thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ giá trị công trình. Là do bên chủ thầu thực hiện.

– Trường hợp gia đình tự thuê nhân công và tự mua vật liệu xây dựng. Thì gia đình phải nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế địa phương nơi thi công công trình. Nếu bạn tự mua vật liệu xây dựng, thì bạn sẽ không bị cơ quan thuế tính thuế vật tư.

+ Khi cá nhân, tổ chức tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì sẽ phát sinh thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp. Mà hoạt động xây dựng nhà ở cũng được xem là một hoạt động xây dựng, phát sinh dịch vụ xây dựng nhà ở nên phải tiến hành kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng.

+ Nếu cá nhân, hộ gia đình tự thuê nhân công riêng lẻ thì những nhân công này phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (nếu không thuộc trường hợp miễn, giảm). Còn nếu cá nhân, hộ gia đình thuê bên chủ thầu (có thể theo hình thức hộ kinh doanh, công ty) thì bên chủ thầu có trách nhiệm tính thuế và nộp cho những người này (có tính trừ vào lương, nếu có phát sinh nộp). Tóm lại, trong trường hợp nào cá nhân, hộ gia đình xây nhà ở cũng không phải đối tượng chịu thuế TNCN.

Chi tiết xin liên hệ:

Địa chỉ: Tòa nhà Licogi 13, Số 164 Khuất Duy Tiến, Thanh Xuân, Hà Nội